Pokud vám čistá výhra v jedné z kategorií hazardních her (kursové sázky, technické hry, živé hry, turnaje, jiné hry) za kalendářní rok převýšila 50 000 Kč, máte povinnost podat daňové přiznání k dani z příjmů fyzických osob. Sazba je 15 %, lhůta pro elektronické podání je 1. května následujícího roku, formulář najdete na portálu MOJE daně. Tato stránka popisuje postup krok za krokem. Pravidla a kategorie pro zdanění výher najdete v pilíři Daně z výher.
Návod předpokládá, že už víte, že vaše čistá výhra v některé kategorii limit překročila. Pokud si tím nejste jistí, doporučujeme začít přečtením rámcové stránky a teprve potom se vrátit sem pro praktiku přiznání.
Krok 1: Sečtěte výhry a vklady podle kategorií
Než otevřete formulář, mějte ucelený přehled o své herní bilanci za uplynulý rok. Pro každou ze šesti kategorií her se počítá samostatně:
Loterie a tomboly: u nich nic nepočítáte, daň byla už stržená u zdroje (srážková daň 15 % u jednotlivých výher nad 50 000 Kč).
Kursové sázky a totalizátorové hry: sečtěte všechny výhry a všechny vklady ze všech provozovatelů (Tipsport, Fortuna, Sazka, Chance, Niké atd.) za rok. Rozdíl výher minus vklady je vaše čistá výhra v této kategorii.
Technické hry (sloty, automaty, video sloty): totéž, ale samostatně. Součet všech vkladů do slotů, součet všech výher ze slotů, rozdíl.
Živé hry (cash game ruleta, blackjack, baccarat): opět samostatně.
Turnaje (poker, jiné turnaje): samostatně.
Jiné hazardní hry: vše ostatní.
Provozovatelé legálně licencovaní v ČR jsou povinni vám poskytnout výpis z hráčského účtu na vyžádání. Některé sázkové kanceláře tuto funkci nabízí přímo v účtu (například Tipsport má položku „Finanční bilance“), podobné nástroje mají i Fortuna a Sazka. U slotových operátorů (Chance, Synot Tip, Sazka Hry) bývá výpis dostupný v sekci historie účtu nebo na vyžádání podpory.
Pokud jste hráli u zahraničního operátora, postup bude jiný. Výpis je obvykle dostupný, ale ne vždy ve struktuře, která rozdíl výher a vkladů ukazuje přímo. V takovém případě je nutné si vytáhnout transakční historii a zpracovat ji ručně nebo v tabulkovém procesoru.
Krok 2: Ověřte, že máte povinnost podat přiznání
Povinnost podat daňové přiznání vzniká, pokud čistá výhra v alespoň jedné z kategorií 2 až 6 překročí za rok 50 000 Kč. Pokud máte čistou výhru pod limitem ve všech kategoriích, daňová povinnost vám nevzniká a přiznání nepodáváte.
Pozor: povinnost vzniká i tehdy, kdy souhrn z více kategorií je nad 50 000 Kč, ale v jednotlivé kategorii také. Příklad: +60 000 Kč ze slotů + 30 000 Kč ze sázek → povinnost vzniká kvůli slotům (60 000 > 50 000), v sázkách ne. Daníte jen 60 000 Kč.
Druhá situace, ve které přiznání podáváte i pro výhry z hazardu: máte ostatní zdroje příjmu, které vás staví do povinnosti přiznání podat (typicky příjem ze samostatné výdělečné činnosti, pronájem, kapitálové příjmy). V tom případě výhry musíte uvést, i kdyby samy o sobě limit nepřekročily.
Krok 3: Vyberte formulář a kanál podání
Hlavní formulář je Přiznání k dani z příjmů fyzických osob. Existuje ve dvou variantách:
Typ A: pro poplatníky s příjmy pouze ze závislé činnosti (zaměstnanci). Jde o jednodušší formulář.
Typ B: pro všechny ostatní situace, včetně poplatníků s ostatními příjmy podle § 10 ZDP. Většina hráčů, kterým vzniká povinnost přiznat výhru, používá tento formulář.
Pro většinu hráčů, kteří daní výhry, jde tedy o formulář typu B. Výhry uvedete v Příloze 2 — Výpočet dílčího základu daně z ostatních příjmů podle § 10 zákona.
Kanály podání:
Portál MOJE daně (mojedane.cz): moderní webová aplikace, kterou Finanční správa preferuje. Funguje přes přihlášení přes datovou schránku, Bank iD, MojeID nebo přes uživatelské jméno/heslo s elektronickým podpisem.
Aplikace EPO (Elektronická podání pro Finanční správu): alternativa pro elektronické podání, k dispozici na webu Finanční správy.
Online finanční úřad (DIS+): integrovaná část portálu MOJE daně, která umí přiznání předvyplnit ze známých údajů Finanční správy.
Papírové podání: vytištěný formulář osobně na podatelně místně příslušného finančního úřadu nebo zaslaný poštou.
E-mail se zaručeným elektronickým podpisem: méně častá varianta, ale formálně přípustná.
Krok 4: Vyplňte přílohu pro ostatní příjmy
Hlavní krok: výhry uvedete v Příloze 2 formuláře typu B, v sekci pro ostatní příjmy podle § 10 ZDP. Pro každou kategorii hazardních her, kde vám vyšla čistá výhra nad 50 000 Kč, uvedete:
Druh příjmu: výhry z hazardních her (s upřesněním kategorie, například „kursové sázky“ nebo „technické hry“).
Příjmy: úhrn vyhraných částek za rok v dané kategorii (hrubé výhry).
Výdaje: úhrn vkladů (sázek) za rok v dané kategorii.
Dílčí základ daně: rozdíl, tedy čistá výhra. Pokud je tento rozdíl 50 000 Kč nebo méně, příjem se do přiznání neuvádí (je osvobozen). Pokud je nad 50 000 Kč, uvádíte celý rozdíl jako dílčí základ daně.
Příklad zápisu: kursové sázky, příjmy 220 000 Kč, výdaje 160 000 Kč, dílčí základ daně 60 000 Kč.
Pokud máte více kategorií s povinností přiznat, uvedete každou samostatně. Souhrn dílčích základů daně z § 10 se pak přenese do hlavní části přiznání, kde se sečte se základem daně z dalších zdrojů (zaměstnání, podnikání atd.) a vypočítá se celková daň.
Krok 5: Spočítejte daň
Sazba je 15 % z dílčího základu daně. Při vyšších celkových příjmech (nad zhruba 1,6 milionu Kč ročně, přesně 36násobek průměrné mzdy) může část přesahující limit spadnout do progresivní sazby 23 %. Pro většinu hráčů však platí pouze 15 %.
Pokud používáte elektronický formulář na MOJE daně nebo v EPO, sazba se aplikuje automaticky a systém vám výslednou daň přepočítá.
Pokud vyplňujete papírově, počítáte si daň sami. Vzorec: dílčí základ daně × 0,15 = daň. Příklad: 60 000 Kč × 15 % = 9 000 Kč.
Krok 6: Podejte přiznání včas
Lhůty pro zdaňovací období jednoho kalendářního roku (přiznání podáváte v roce následujícím):
1. dubna: papírové podání nebo elektronické bez datové schránky/zaručeného podpisu.
1. května: elektronické podání (přes portál MOJE daně, datovou schránku nebo s elektronickým podpisem).
1. července: pokud má poplatník daňového poradce na základě udělené plné moci a tato je včas oznámena finančnímu úřadu.
Pokud vám zaměstnavatel zpracovává roční zúčtování daně, lhůty zúčtování jsou typicky do 17. února. Ale pozor: roční zúčtování zaměstnavatele se týká pouze příjmů ze závislé činnosti. Výhry z hazardních her jsou ostatní příjem podle § 10 a musíte je přiznat sami v daňovém přiznání, i kdyby vám zaměstnavatel jinak zúčtoval mzdu.
Krok 7: Zaplaťte daň
Daň je splatná ve stejné lhůtě jako podání přiznání. Pokud podáváte do 1. dubna nebo 1. května, máte i daň zaplatit do téhož data.
Platba probíhá bezhotovostně na účet místně příslušného finančního úřadu. Konkrétní bankovní spojení a variabilní symbol (kterým je vaše rodné číslo nebo DIČ) najdete v pokynech k formuláři nebo na webu Finanční správy. Při platbě přes MOJE daně dostanete platební údaje rovnou v systému.
Pokud máte daň nižší nebo nuly nedosáhne (například jste se omylem připravili na povinnost, kterou nakonec nemáte), nic neplatíte, ale přiznání podávejte i tehdy, pokud vám vznikla povinnost ho podat.
Co když jsem zapomněl
Standardní situace, do které se hráči dostanou: zjistili po lhůtě, že měli přiznání podat, a chtějí to dohnat.
Postup je následující: podejte tzv. dodatečné daňové přiznání co nejdříve. Pokud původní lhůta ještě neuplynula, jde jen o opravu. Pokud lhůta uplynula, jde o opožděné podání s pokutou.
Pokuta za opožděné podání se obvykle pohybuje v rozmezí 0,05 % až 5 % z dlužné daně podle délky prodlení, minimum několik set korun. K tomu se přidává úrok z prodlení (počítá se podle repo sazby ČNB plus přirážka). Při dobrovolném podání před výzvou finančního úřadu jsou sankce nižší než při řešení až po výzvě.
Pokud daň zatím nezaplatíte, úrok z prodlení dále nabíhá. Praktické doporučení: jakmile zjistíte chybu, vyřešte ji v řádu dní. Pokuty a úroky bývají při krátkém prodlení v desítkách až stovkách korun, při dlouhém ignorování to může být tisíce nebo desetitisíce.
Co když nemám doklady
Pokud jste vlastní evidenci nevedli a provozovatelé ve výpisu nejsou jednoznační, situace je řešitelná, ale vyžaduje úsilí.
Kontaktujte zákaznickou podporu každého provozovatele, u kterého jste hráli, a požádejte o výpis transakcí za zdaňovací období s rozdělením na vklady a výhry podle druhu hry. Licencovaní čeští operátoři mají povinnost takový výpis poskytnout. Lhůta vyřízení bývá v řádu dní až týdnů.
Z výpisu si pak ručně spočítáte rozdíl výher a vkladů pro každou kategorii. Pro evidenci doporučujeme tabulku v Excelu nebo Google Sheets s rozdělením podle kategorií a podle provozovatelů. Tato tabulka vám slouží jako podklad pro přiznání a jako důkaz pro případný dotaz finančního úřadu.
Pokud máte více provozovatelů a vyšší obraty, vyplatí se získat výpis i za předchozí roky a evidovat průběžně — usnadní to každoroční podání.
Časté chyby v přiznání
Z praxe několik typů chyb, na které finanční úřady reagují:
Sčítání kategorií. Hráč spočítá výhry minus vklady přes všechny kategorie dohromady. Tím dosáhne výsledku pod limit, ale ve skutečnosti v některé z kategorií limit překročil. Správný postup: každá kategorie zvlášť.
Odpočet ztráty z jiné kategorie. Hráč si od daněné výhry ze slotů odečte ztrátu z kursových sázek. Tato možnost neexistuje; každá kategorie se posuzuje samostatně.
Daní jen část nad limit. Hráč daní 10 000 Kč z čisté výhry 60 000 Kč (myslí si, že daní jen překročení limitu). Správně: daní celých 60 000 Kč.
Opomenutí zahraničních výher. Hráč zapomene výhry u zahraničního operátora. Daňový režim platí pro celosvětový příjem rezidenta ČR; zahraniční výhry je nutné rovněž přiznat.
Loterie přiznané zbytečně. Hráč přidá do přiznání srážkově zdaněnou výhru ze Sportky. Tu obvykle není třeba přiznávat (daň byla již vypořádána), pokud se nerozhodne pro samostatné zúčtování (situace vzácná).
Kdy se obrátit na daňového poradce
Pro většinu hráčů s jednoduchou situací (jedna kategorie, jeden český provozovatel, čistá výhra v řádu desetitisíců až nižších statisíců) stačí samostatné vyplnění přes MOJE daně. Pomoc daňového poradce má smysl v těchto situacích:
Vysoké výhry (statisíce a víc) v jedné nebo více kategoriích, kde je riziko chyby je při větších částkách hmotně závažné.
Kombinace více kategorií s různými výsledky, kde si nejste jistí, jak rozdíl správně spočítat.
Hraní u zahraničních operátorů, zejména mimo EU/EHP, kde se mohou aplikovat smlouvy o zamezení dvojímu zdanění.
Souběh výher s podnikatelskou činností, kapitálovými příjmy nebo příjmy z pronájmu, kde se otevírají otázky správného základu daně.
Předchozí roky, ve kterých jste přiznání nepodal a chcete situaci dorovnat. Poradce vám pomůže s formátem dodatečných přiznání a komunikací s finančním úřadem.
Náklady na daňového poradce za jednorázové zpracování přiznání jsou obvykle v řádu jednotek tisíc korun. U specializovaných případů víc. Bonus konzultace s poradcem je prodloužení lhůty na 1. července, což dává prostor pro pečlivější zpracování.
Často kladené otázky
Jaký formulář mám použít?
Pro hráče jako fyzickou osobu je to standardní Přiznání k dani z příjmů fyzických osob (typ A nebo B podle struktury vašich příjmů). Výhru přiznáváte v Příloze 2 nebo přímo v sekci § 10 ostatní příjmy. Formulář a elektronickou verzi najdete na portálu MOJE daně.
Kde najdu úřední formulář?
Na portálu MOJE daně (mojedane.cz) v aplikaci EPO (Elektronická podání pro Finanční správu) nebo v Online finančním úřadu (DIS+). PDF tiskopisy jsou rovněž na webu Finanční správy financnisprava.gov.cz v sekci tiskopisy.
Musím přiznání podat elektronicky?
Elektronicky musí podat každý, kdo má zřízenou datovou schránku ze zákona (například podnikatelé). Ostatní fyzické osoby mohou podat papírově do 1. dubna nebo elektronicky do 1. května. Elektronická forma je rychlejší a portál MOJE daně předvyplňuje řadu polí.
Jaké doklady mám přiložit?
K daňovému přiznání není povinné přikládat výpisy z hráčských účtů. Doklady ale uchovávejte pro případ dotazu finančního úřadu. Standardně se doporučuje úschova alespoň po dobu tří let od konce zdaňovacího období, u větších částek déle.
Co když podám přiznání pozdě?
Hrozí pokuta za pozdní podání (procentní z dlužné daně, minimálně několik set korun, navyšuje se s každým dnem prodlení) a úrok z prodlení od dne po splatnosti. Pokud se prodlení vyřeší rychle a daň doplatíte, sankce bývají nižší než u dlouhého ignorování.
