Výhry z hazardních her se v České republice od 1. ledna 2024 zdaňují přísněji než předtím. Hranice osvobození klesla z 1 000 000 Kč na 50 000 Kč ročně podle druhu hry. Sazba zůstala na 15 %, ale s tím rozdílem, že do daňové povinnosti se nyní dostane výrazně větší okruh hráčů, kteří dříve neměli s daní nic společného. Tato stránka shrnuje, co platí, koho se to týká a jak se v daňové povinnosti orientovat. Pro samotnou techniku přiznání máme samostatný návod na stránce Daňové přiznání z výher.
Daňový režim výher upravuje zákon č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů (ZDP), konkrétně § 10 odst. 1 písm. h). Výhry z hazardních her jsou klasifikované jako „ostatní příjmy“ a danění probíhá dvěma různými způsoby podle toho, o kterou kategorii hry jde. Klíčové je rozlišení mezi loteriemi (srážková daň, vyplácí provozovatel) a ostatními kategoriemi (samostatné přiznání hráče).
Co je zdaňovaná výhra a jaký je práh
Z hlediska daně z příjmů fyzických osob je zdanitelnou výhrou peněžní nebo nepeněžní plnění, které hráč obdrží od provozovatele hazardní hry jako výsledek hraní. Pro stanovení daňové povinnosti se používá různý mechanismus pro různé kategorie her.
Limit pro osvobození od daně je 50 000 Kč za zdaňovací období podle druhu hry (zdaňovací období = kalendářní rok). Tento limit platí od 1. ledna 2024. Před touto novelou byla hranice 1 000 000 Kč, což znamenalo, že velká část hráčů s daní nikdy nepřišla do styku. Snížení limitu posunulo zdanění do oblasti, která se prakticky týká podstatně širšího okruhu lidí.
Daní se celá částka, ne jen ta, která limit překračuje. Pokud je vaše čistá výhra v dané kategorii za rok 60 000 Kč, zdaňujete celých 60 000 Kč (daň = 9 000 Kč). Toto je jedna z nejčastěji chybně chápaných částí pravidla — limit funguje jako brána, ne jako odečitatelná položka.
Sazba daně
Základní sazba daně z příjmů fyzických osob u výher je 15 %. Tato sazba platí v rámci běžného základu daně i jako srážková daň u loterií.
Pro hráče s velmi vysokými celkovými ročními příjmy (součet z výher, zaměstnání, podnikání a dalších zdrojů) může část příjmu spadnout do vyšší progresivní sazby 23 %. Tato sazba se aplikuje na příjem, který přesahuje 36násobek průměrné mzdy stanovené pro daný rok (orientačně okolo 1,6 milionu Kč pro rok 2025 / 2026, přesnou hodnotu pro daný rok stanoví zákon). Pro typického hráče s rozumným ročním zůstatkem tato sazba není relevantní; aplikuje se v jednotlivých vysokopříjmových případech.
Šest kategorií hazardních her
Zákon o daních z příjmů rozlišuje šest kategorií her, pro každou platí limit 50 000 Kč zvlášť. Toto rozlišení je zásadní, protože ztrátu z jedné kategorie nelze započítat proti výhře z jiné.
1) Loterie a tomboly. Patří sem Sportka, Eurojackpot, číselné loterie, stírací losy, tombola, účtenková loterie. Zdaňuje se každá jednotlivá výhra; pokud přesáhne 50 000 Kč, provozovatel z ní strhne 15 % srážkovou daň a hráč obdrží již zdaněnou částku. Výhry do 50 000 Kč jsou osvobozeny. Hráč nic nepřiznává.
2) Kursové sázky a totalizátorové hry. Sázení na sportovní výsledky, dostihy a podobné události s pevně daným kurzem. Posuzuje se roční rozdíl mezi úhrnem výher a úhrnem vkladů pro tuto kategorii. Pokud rozdíl převýší 50 000 Kč, zdaňuje se celý sazbou 15 % a hráč jej přiznává sám.
3) Technické hry. Sloty (výherní automaty), videoloterijní terminály, online video sloty. Posuzuje se roční rozdíl výher a vkladů. Hráč přiznává sám.
4) Živé hry s výjimkou turnaje živé hry. Ruleta, blackjack, baccarat, kostky — cash game forma u stolu (i v provedení live casino online). Hráč přiznává sám podle ročního rozdílu.
5) Turnaje živé hry a turnaje malého rozsahu. Pokerové turnaje, jiné turnajové formy. Hráč přiznává sám.
6) Jiné hazardní hry. Vše ostatní podle definice zákona, co nespadá do předchozích pěti kategorií.
Klíčové důsledky tohoto rozdělení:
Hráč, který během roku vyhrál 40 000 Kč z kursových sázek a 40 000 Kč ze slotů, nemá daňovou povinnost, protože ani v jedné kategorii nepřekročil 50 000 Kč. Hráč, který vyhrál 60 000 Kč ze slotů a prohrál 60 000 Kč na kursových sázkách, daní stále 60 000 Kč ze slotů, protože ztrátu z jiné kategorie nelze započíst. Tato „bezsoučetnost“ je jedna z nejčastějších bolestí v praxi a má smysl ji znát ještě před tím, než si hráč nahraje sloty a sázky souběžně.
Srážková daň u loterií: jak funguje v praxi
U loterií a tombol platí specifický režim. Pokud jednotlivá výhra přesáhne 50 000 Kč, provozovatel z ní bez jakéhokoli zásahu hráče strhne 15 % a odvede přímo Finančnímu úřadu. Hráč dostane na účet rozdíl. Pro hráče to znamená, že v daňovém přiznání nemusí výhru uvádět, daň byla již vypořádána u zdroje.
Příklad: ve Sportce vyhrajete 2 000 000 Kč. Provozovatel z této výhry strhne 15 % srážkovou daň, tedy 300 000 Kč, a na účet vám pošle 1 700 000 Kč. Pro daňové přiznání tato výhra není relevantní, leda byste se sami rozhodli zahrnout ji do svého základu daně (například kvůli započtení do jiných daňových povinností; takový krok ale dává smysl jen ve výjimečných situacích a obvykle si vyžaduje konzultaci s poradcem).
Důležitá výjimka: pro loterie ze zahraničí (zahraniční loterijní společnosti, mezinárodní loterie bez ČR pobočky) srážková daň neprobíhá; takový příjem je nutné přiznat sám v ČR jako poplatník daňový rezident, případně využít samostatný základ daně podle § 16a ZDP se sazbou 15 %.
Samostatné přiznání u sázek, slotů a živých her
Kategorie 2 až 6 (kursové sázky, technické hry, živé hry, turnaje, jiné hry) fungují odlišně. Provozovatel nestrhává nic; pokud čistý roční rozdíl výher a vkladů v dané kategorii převýší 50 000 Kč, hráč přiznává tento příjem sám v daňovém přiznání jako ostatní příjem podle § 10 ZDP.
„Čistá výhra“ se počítá jako úhrn všech výher mínus úhrn všech vkladů (sázek) v dané kategorii za celý kalendářní rok, bez ohledu na to, u kolika provozovatelů hráč hrál. Pokud hráč sází na sport u Tipsportu, Fortuny a Sazky současně, sčítá výhry i vklady ze všech tří provozovatelů dohromady — jde o jednu kategorii (kursové sázky).
Hráč potřebuje vést evidenci výher a vkladů. Ministerstvo financí nevydává závazný formulář, ale očekává se, že hráč bude schopen finančnímu úřadu doložit, jak k částce přiznané v daňovém přiznání dospěl. Praktickou pomocí je výpis z hráčského účtu, který provozovatelé poskytují na vyžádání. Některé sázkové kanceláře (například Tipsport) mají v rozhraní funkci „Finanční bilance“ nebo podobně pojmenovaný přehled, ze kterého rozdíl vyplývá přímo.
Zahraniční výhry a daňový rezident
Pro daňového rezidenta České republiky platí, že zdaňuje celosvětový příjem, tedy včetně výher u zahraničních provozovatelů. Tento princip má dvě praktické úrovně.
U licencovaného českého operátora (ať už hraje online nebo v kamenné herně) platí výše popsaná pravidla v plném rozsahu. U zahraničního operátora s licencí v jiné zemi EU/EHP rovněž, byť praktická vymahatelnost a doložitelnost je horší. U nelegálního operátora bez licence MF ČR daňový režim zůstává totožný (zákon nerozlišuje legalitu provozovatele pro účely daně z příjmu hráče), ale doklady k doložení výher a vkladů jsou často nedostupné a hráč se vystavuje dalším problémům (blokované platby, nevymahatelnost výhry).
U výher z loterie ze zahraničí platí ještě jedna výjimka: srážkovou daň zahraniční provozovatel neodvádí, takže hráč musí výhru přiznat sám v ČR. Základem daně je celá výše výhry (nelze odečíst vklady). Hráč může využít samostatný základ daně podle § 16a ZDP zdaněný sazbou 15 %.
V případě, že v zemi zdroje výhry byla již daň zaplacena (například ve Velké Británii nebo v Maltě), může se v některých situacích uplatnit metoda zápočtu daně podle smlouvy o zamezení dvojího zdanění. Detaily těchto situací patří daňovému poradci.
Lhůty pro podání daňového přiznání
Pro fyzické osoby (hráče) platí standardní lhůty daně z příjmů:
1. dubna následujícího roku — papírové podání. Příklad: výhry za rok 2025 přiznáváte do 1. dubna 2026.
1. května následujícího roku — elektronické podání (přes portál MOJE daně, datovou schránku, nebo e-mailem se zaručeným elektronickým podpisem).
1. července následujícího roku — pokud má poplatník daňového poradce a zmocnění je včas oznámeno finančnímu úřadu.
Pokud má hráč povinnost daň přiznat a opomene to, vzniká úrok z prodlení (počítá se ode dne po lhůtě splatnosti) a pokuta za pozdní podání (procentní z dlužné daně, minimum několik set korun). Při větších částkách a podezření na úmysl může jít až o trestněprávní rovinu (zkrácení daně).
Bonusy a věrnostní odměny: kam patří
Bonusy poskytované provozovatelem (uvítací bonus, bonus za vklad, věrnostní odměny, freespiny převedené na peníze) nejsou výhrou z hazardní hry v užším slova smyslu. Podle vyjádření Finanční správy se na ně vztahuje § 10 odst. 1 písm. q) ZDP — „ostatní příjem“. Pokud úhrn všech bonusů na hráčském účtu za zdaňovací období nepřesáhne 50 000 Kč, je tento příjem osvobozen. Pokud přesáhne, daní se sazbou 15 % a přiznává se v daňovém přiznání samostatně, mimo kategorie hazardních her.
V některých případech bonus může spadnout do jiných ustanovení § 10 (například reklamní soutěž), tehdy se daní samostatně. Posouzení záleží na konkrétních pravidlech promoakce.
Daně z výher u provozovatele: souvislosti
Kromě daně, kterou platí hráč, existuje samostatná daň, kterou platí provozovatel hazardní hry. Pro úplnost ji zmiňujeme, byť se hráče přímo netýká.
Daň z hazardních her na operátora upravuje zákon č. 187/2016 Sb., o dani z hazardních her. Sazba činí 30 % z GGR (hrubého herního výnosu) u většiny typů her, 35 % u loterií a technických her. K tomu existuje minimální daň 13 400 Kč za každý hrací automat v kamenné herně a kvartál. Provozovatel podává přiznání čtvrtletně, do 25. dne po skončení čtvrtletí, na Specializovaný finanční úřad (datová schránka 7cs8cge).
Pro hráče má tato daň význam jen nepřímý: část odvodu provozovatele financuje státní rozpočet, část se odvádí obcím, a souhrnný daňový balík je jeden z důvodů, proč licencovaní operátoři nedávají bonusy v exotických rozměrech, které slibují někteří nelegální operátoři.
Co dělat, když si nejste jistí
Pokud máte výhry blízko hranice 50 000 Kč v některé z kategorií 2 až 6, nebo si nejste jistí, jak rozdíl spočítat, máte několik praktických možností.
První je požádat provozovatele o výpis. Licencovaní čeští provozovatelé jsou povinni hráči poskytnout přehled jeho hráčského účtu, ze kterého rozdíl výher a vkladů vyplyne. Některé sázkové kanceláře tuto funkci nabízí přímo v účtu (například Tipsport „Finanční bilance“), jinde je třeba si o výpis napsat.
Druhá je obrátit se na Finanční správu. Generální finanční ředitelství vydává metodické pokyny a portál financnisprava.gov.cz má sekci „Dotazy a odpovědi“, kde jsou typové situace popsané přímo úřadem. Pro konkrétní dotaz lze využít infolinku nebo e-mailovou poradnu místně příslušného finančního úřadu.
Třetí je konzultace s daňovým poradcem. U vyšších výher (řády stovek tisíc), u kombinací více kategorií a zahraničních zdrojů, nebo když má hráč souběžné podnikání, se konzultace vyplatí. Náklady na poradce jsou zpravidla v řádu jednotek tisíc korun za jednorázové zpracování přiznání a chrání před chybou, která může stát mnohonásobně víc.
Praktické příklady
Příklad 1. Hráč v roce 2025 vsadil u Tipsportu 80 000 Kč a vyhrál 135 000 Kč. Čistá výhra z kursových sázek za rok je 55 000 Kč. Limit překročen, daní 15 % z 55 000 Kč = 8 250 Kč. Přiznává v daňovém přiznání do 1. května 2026 (elektronicky).
Příklad 2. Hráč v Sazce vyhrál v Eurojackpotu jednorázově 80 000 Kč. Provozovatel z této výhry strhl 15 % srážkovou daň (12 000 Kč) a na účet poslal 68 000 Kč. Hráč nic nepřiznává, daň byla vypořádána u zdroje.
Příklad 3. Hráč hraje online sloty u tří různých provozovatelů. Roční rozdíl výher a vkladů: u Sazky +20 000 Kč, u Chance +35 000 Kč, u Tipsportu -10 000 Kč. Součet pro kategorii technické hry: +45 000 Kč. Limit nepřekročen, hráč nepřiznává.
Příklad 4. Hráč v roce 2025 měl +70 000 Kč ze slotů (technické hry) a -90 000 Kč z kursových sázek. Daní 70 000 Kč ze slotů × 15 % = 10 500 Kč. Ztráta ze sázek se nezapočítává, protože jde o jinou kategorii.
Příklad 5. Hráč obdržel v roce 2025 souhrn bonusů na hráčských účtech v hodnotě 30 000 Kč (sčítá se přes všechny provozovatele). Limit pro „ostatní příjem“ podle § 10 odst. 1 písm. q) nepřekročen. Hráč nepřiznává.
Konsolidační balíček 2024: shrnutí změn
Pro orientaci stručně shrnujeme, co konkrétně se 1. ledna 2024 změnilo. Před novelou platil limit 1 000 000 Kč ročně podle druhu hry, sazba 15 % a podobný systém kategorií. Po novele klesl limit na 50 000 Kč, sazba zůstala, kategorie zůstaly. Zásadní praktický dopad: zdanění se nově dotklo i hráčů s relativně skromnými ročními výhrami z kursových sázek nebo slotů — typicky lidí s několika tisíci nebo desítkami tisíc měsíčního obratu na sázkách.
Doprovodným efektem novely je rostoucí důraz na evidenci hráčů. Před novelou většina hráčů svou bilanci nesledovala, protože do limitu nepřišla nikdy. Po novele se sledování bilance stává praktickou nutností u kohokoli, kdo hraje pravidelně. Provozovatelé reagují tím, že do hráčských účtů integrují přehledy a exporty.
Co nezapomenout
Limit 50 000 Kč platí pro každou kategorii zvlášť. Ztráty z jedné kategorie se nezapočítávají proti výhrám z jiné. Daní se celá čistá výhra, ne jen ta nad limitem. U loterií platí srážková daň, hráč nepřiznává. U sázek, slotů a živých her přiznává hráč sám. Lhůty: 1. dubna papírově, 1. května elektronicky, 1. července s poradcem. Evidence se vyplatí vést průběžně.
Často kladené otázky
Od kdy platí limit 50 000 Kč pro zdanění výher?
Limit 50 000 Kč platí od 1. ledna 2024. Před tímto datem byl práh pro zdanění výher 1 000 000 Kč. Změna proběhla v rámci konsolidačního balíčku veřejných financí.
Kdo strhává daň u loterií?
U loterií a tombol strhává daň 15 % přímo provozovatel z každé jednotlivé výhry přesahující 50 000 Kč (srážková daň podle § 10 odst. 3 písm. a) ZDP). Hráč obdrží již zdaněnou částku a tento příjem nemusí uvádět ve svém daňovém přiznání.
Jak se daní výhry z kursových sázek a slotů?
U kursových sázek, technických her (slotů), živých her a dalších kategorií si daň hráč podává sám v daňovém přiznání. Posuzuje se roční rozdíl mezi úhrnem výher a úhrnem vkladů pro každý druh hry zvlášť. Pokud rozdíl převýší 50 000 Kč, zdaňuje se celý sazbou 15 %.
Lze započítat ztráty z jednoho druhu hry proti výhrám z jiného?
Ne. Každý druh hazardní hry se posuzuje samostatně. Pokud máte 60 000 Kč čistou výhru z kursových sázek a současně 100 000 Kč ztrátu na slotech, daníte stále těch 60 000 Kč ze sázek. Ztráta z jiné kategorie se nezapočítává.
Kdy je lhůta pro podání daňového přiznání?
Pro fyzické osoby (hráče) platí lhůta do 1. dubna roku následujícího po zdaňovacím období (papírové podání), nebo do 1. května roku následujícího (elektronické podání). Pokud má poplatník daňového poradce, lhůta se prodlužuje do 1. července.
Co se stane, když daň nepřiznám?
Hrozí doměření daně, úroky z prodlení a pokuty za pozdní podání. Finanční úřad může na vyžádání získat od provozovatele výpis z hráčského účtu, ze kterého rozdíl výher a vkladů zjistí. Při větších částkách může jít i o trestněprávní rovinu (zkrácení daně).
Související stránky
- Daňové přiznání z výher: praktický návod
- Regulace a licence online casin
- Zodpovědné hraní – průvodce
